Impuestos al comprar un terreno en Uruguay: ITP, IRPF y contribución

Los impuestos de una compraventa de terreno son tres: el ITP al transmitir, el IRPF que paga quien vende (si es persona física) y la contribución inmobiliaria, que se paga todos los años mientras seas titular. Esta guía explica cada uno con los datos que publica la DGI. Si tu caso tiene particularidades, consultá con un escribano o contador.

Resumen rápido

ITP: Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales

Se paga cuando se transmite la propiedad de un inmueble. La carga es de 2% para el vendedor y 2% para el comprador, calculado sobre el valor real de Catastro. El escribano lo liquida en la operación. Fuente: DGI, Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales.

Ejemplo ilustrativo

Si el valor real de Catastro de un terreno fuera USD 40.000 (número inventado para la cuenta), el ITP sería USD 800 para cada parte. Con tu operación, el escribano calcula el monto exacto.

IRPF por la venta del inmueble

El vendedor que es persona física tributa IRPF por el incremento patrimonial de la venta de un inmueble. La tasa es de 12% sobre la renta. Si el inmueble se compró antes del 1 de julio de 2007, se puede optar por una renta ficta del 15% del precio. La declaración y el pago se hacen dentro de los 15 días corridos. Fuente: DGI, IRPF por incrementos patrimoniales de inmuebles urbanos.

Este es un impuesto del vendedor. Como comprador, no lo pagás, pero te conviene saber que existe: afecta cuánto margen tiene el vendedor para negociar y cuándo se paga en la operación. Mirá cómo negociar.

Si quien vende es una empresa o alguien que compra y vende inmuebles de forma habitual, puede aplicar otro régimen. Eso lo define cada caso con un contador, y por eso no lo detallamos acá.

Contribución inmobiliaria

La cobran las intendencias sobre el valor catastral del inmueble. Las reglas, las fechas y los descuentos cambian según el departamento. Por eso:

• Pedí al vendedor los comprobantes de pago y verificá en la intendencia si hay deuda.
• Acordá en el boleto cómo se reparte el año de la compra: quién paga hasta la escritura y quién desde ahí.
• Consultá a tu intendencia cómo se paga y qué cambios hay al cambiar el titular.

Más en contribución inmobiliaria de un terreno.

Otros costos de la compra

Además de los impuestos, la operación tiene gastos que conviene presupuestar:

• Honorarios del escribano: consultá el arancel con tu escribano. Como referencia suele rondar el 3% más aportes e IVA. No es un dato oficial.
• Inscripción en el Registro de Inmuebles, según lo que indique el escribano.
• Mensura, si hay que actualizarla. Mirá cuánto cuesta.
• Cédula catastral, si la necesitás. Es un trámite gratuito en línea en Catastro: gub.uy/tramites/cedula-catastral.

Cómo sumar todo

Para presupuestar, armá una lista con estos conceptos: precio, ITP del comprador (2% del valor real de Catastro), honorarios del escribano, inscripción, mensura y contribución del año. Pedile al escribano el detalle del cálculo por escrito.

Preguntas frecuentes

¿Quién paga el ITP?

Ambas partes: 2% el vendedor y 2% el comprador, sobre el valor real de Catastro.

¿Pago IRPF si compro?

No. El IRPF por la venta lo paga quien vende, si es persona física. Si después vendés vos, ahí te toca a vos.

¿Cuándo se paga el IRPF de la venta?

Se declara y se paga dentro de los 15 días corridos, según la DGI. Preguntale al escribano cómo se gestiona en la operación.

¿La contribución es un costo de una sola vez?

No. Es un tributo que cobra la intendencia sobre el valor catastral mientras seas titular. Cada departamento tiene sus reglas.

Cómo evitar sorpresas

• Pedí al escribano una liquidación antes de firmar el boleto.
• Escriturá por el valor real de la operación. Declarar menos para pagar menos puede traerte problemas.
• Dejá escrito en el boleto quién paga cada concepto.

Este contenido es informativo. Las tasas pueden cambiar: confirmá siempre en las fuentes citadas o con tu escribano. Para ver cómo se ordena el proceso, leé escrituración de terrenos, y para armar el presupuesto completo, cuánto cuesta un terreno.